Buchungs-ABC


Buchungs-ABC

Buchungs-ABC



Konto Bezeichnung Anmerkungen Beispiele

0085

Grundstücke

Gestaltungsmöglichkeiten!

Entsprechende, laufende Aufwendungen sind auf die Konten 2375 bzw. 4270 zu buchen.

   

0090

Geschäftsbauten

Gestaltungsmöglichkeiten!

 

0320

Fahrzeuge

Gestaltungsmöglichkeiten!

 

0400

Betriebs- und Geschäftsausstattung

> 801,00 EUR netto

 

0480

Geringwertige Wirtschaftsgüter

> 250,01 EUR ; <= 800,00 EUR netto

 

 

 

 

 

 

 

Anlagegüter die auf Konto 320 - 480 gebucht werden,

 

 

 

bitte Belege mailen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0631

Darlehen, Restlaufzeit bis 1 Jahr

Darlehensvertrag bitte einreichen

 

0640

Darlehen, Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre

Darlehensvertrag bitte einreichen

 

0650

Darlehen, Restlaufzeit größer 5 Jahre

Darlehensvertrag bitte einreichen

 

 

 

 

 

0956

Gewerbesteuer Nachzahlung Vorjahr

Erstattung Vorjahr Konto 1540, lfd. Jahr Konto 4320

 

 

 

 

 

1000

Kasse

nicht indirekt bebuchen

 

1200

Sparkasse

nicht indirekt bebuchen

 

1201

Volksbank

nicht indirekt bebuchen

 

 

 

 

 

1360

Geldtransit

Gegenkonto für Einzahlungen Kasse an Bank bzw. Bank an Kasse löst sich auf

 

 

 

 

 

1410

Forderungen

Bitte im Buchungstext das Erlöskonto angeben, das zu buchen wäre.

 

1411

Eingang Forderungen Vorjahr

Bitte im Buchungstext das Erlöskonto angeben, das zu buchen wäre.

 

 

 

 

 

1540

Gewerbesteuererstattung Vorjahr

Nachzahlung Vorjahr Konto 0956, lfd. Jahr Konto 4320

 

 

 

 

 

1571

Abziehbare Vorsteuer 7%

Wird bei Automatikkonten automatisch bebucht, ansonsten mit dem Vorsteuerschlüssel 80 oder im Internet mit "08"

 

1576

Abziehbare Vorsteuer 19%

Wird bei Automatikkonten automatisch bebucht, ansonsten mit dem Vorsteuerschlüssel 90 oder im Internet mit "09"

 

 

 

 

 

1590

Durchlaufende Posten

ungeklärte Positionen, bitte Belege mailen

 

 

 

 

 

1610

Verbindlichkeiten

Bitte im Buchungstext das Kostenkonto (+ ggf. Vorsteuerschlüssel 09) angeben, das zu buchen wäre.

 

1611

Zahlung Verbindlichkeiten Vorjahr

Bitte im Buchungstext das Kostenkonto (+ ggf. Vorsteuerschlüssel 09) angeben, das zu buchen wäre.

 

 

 

 

 

1740

Verb. aus Lohn und Gehalt

Auszahlungsbeträge Löhne/Gehälter Mitarbeiter

 

1741

Verb. aus Lohn- und Kirchensteuer

 

 

1742

Verb. im Rahmen der sozialen Sicherheit

Krankenkassenbeiträge für Mitarbeiter

 

1750

Verb. aus Vermögensbildung

Vermögenswirksame Leisteungen für Mitarbeiter

 

 

 

 

 

1780

Umsatzsteuer - Vorauszahlungen lfd. Jahr

Januar bis Oktober

 

1781

Umsatzsteuer - Sondervorauszahlung

Fälligkeit 10.02. des Jahres

 

1789

Umsatzsteuer Vorauszahlungen Nov / Dez Vorjahr

Fälligkeit 10.01. und 10.02. des Jahres

 

1790

Umsatzsteuernachzahlung Vorjahr

lt. Jahreserklärung des Vorjahres

 

1791

Umsatzsteuernachzahlung frühere Jahre

lt. Jahreserklärung früherer Jahre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bei sämtlichen Buchungen auf den Konten 1800-1890 ist kein Vorsteuerschlüssel einzugeben!!! 

1800

Privatentnahmen

Alle nichtbetrieblichen Zahlungen

 

1810

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag lfd. Jahr

Einkommensteuer-Vorauszahlungen (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.)

 

1811

Kirchensteuer lfd. Jahr

Kirchensteuer-Vorauszahlungen (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.)

 

1812

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag Vorjahr

 

 

1813

Kirchensteuer Vorjahr

 

 

1814

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag frühere Jahre

 

 

1815

Kirchensteuer frühere Jahre

 

 

1821

private Lebensversicherung

 

 

1822

private Haftpflichtversicherung

 

 

1823

private Unfallversicherung

 

 

1824

private Krankenversicherung

 

 

1825

private Rentenversicherung

 

Riester-Rente, Rürup-Rente

1840

Spenden

bitte Spendenbescheinigung im Original einreichen (bis 200 € ist die Kopie des Überweisungsträgers/Kontoauszugs ausreichend)

 

1850

außergewöhnliche Belastungen

Arztrechnungen etc. abzüglich entsprechender Erstattungen der Versicherungen

 

1880

Unentgeltliche Wertabgabe

Habenbuchung auf Konto 8920 und 8924

 

1890

Privateinlagen

Zahlung von Unternehmensrechnungen aus privaten Mitteln, Geldeingang aus dem privaten Bereich (Bitte unbedingt genaue Herkunftsnachweise und Unterlagen mailen)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bei nachfolgenden betrieblichen Ausgaben kann unter bestimmten Voraussetzungen, durch Anbringung eines Steuerschlüssels, Vorsteuer geltend gemacht werden. 

 

 

 

 

 

 

 

 

7% = 80 + Konto (Unternehmen online 08 + Konto)

 

 

 

19% = 90 + Konto (Unternehmen online 09 + Konto)

 

 

 

 

 

 

 

Bei Automatikkonten ist die Funktion bereits hinterlegt. Ein Steuerschlüssel ist nicht einzugeben. 

 

 

 

 

 

 

 

 

2110

Zinsen für kurzfristige Verb.

 

Überziehungszinsen Girokonto, Verzugszinsen, Zinsaufwendungen Umsatzsteuer/Lohnsteuer 

2120

Zinsen für langfristige Verb.

 

Darlehenszinsen, Vorfälligkeitsentschädigungen 

2141

Kreditprovisionen

 

Avalprovisionen, Bereitstellungszinsen

2375

Grundsteuer

Gilt nur für Grundstücke, die unter Kto. 85 und 90 gebucht worden sind!

 

2650

Habenzinsen

 

Habenzinsen Girokonto, erhaltene Mahngebühren, Zinserträge Umsatzsteuer/Lohnsteuer 

2742

Entschädigungen

echte Entschädigungen sind nicht umsatzsteuerbar

Versicherungsentschädigungen 

 

 

 

 

 

 

 

 

3100

Fremdleistungen

 

 

3106

Fremdleistungen 19% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3120

Bauleist. eines im Inland ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3123

Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% Umsatzsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3125

Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% Umsatzsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3200

Wareneinkauf ohne Vorsteuer

 

 

3300

Wareneinkauf 7% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3400

Wareneinkauf 19% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3420

Innergemeinschaftlicher Erwerb 7% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

3425

Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4100

Löhne und Gehälter

 

 

4124

Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter

 

 

4125

Ehegattengehalt

 

 

4127

Geschäftsführergehälter

 

 

4130

gesetzlich soziale Aufwendungen

 

 

4138

Beiträge zur Berufsgenossenschaft

 

 

4140

freiwillige soziale Aufwendungen

 

Bewirtung Arbeitnehmer, Betriebsfeier/Weihnachtsfeier bis 110 € netto pro Arbeitnehmer bis 2 mal pro Jahr, Geschenke an Mitarbeiter bis 60 € brutto (ausgenommen Geldgeschenke), Tankgutscheine bis 44 € brutto

4165

Aufwendungen für Altersversorgung

 

 

4166

Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer

 

 

4170

Vermögenswirksame Leistungen

 

 

4195

Löhne für Minijobs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4210

Miete/Pacht

USt Prüfung, Vertrag bitte einreichen

Miete für Büro, Miete für Lagerhalle

4240

Gas/Strom/Wasser

 

Strom, Gas, Heizung, Wasser, sonstige Raumkosten

4250

Reinigung betriebl. Räume

 

Reinigungsfirma, Reinigungsmittel, Müllsäcke

4260

Instandhaltung betriebl. Räume

 

Malerarbeiten, Fußbodenerneuerung 

4270

Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz

Gilt nur für Grundstücke, die unter Kto. 85 und 90 gebucht worden sind! 

Wasser, Abwasser, Abfallbeseitigung, Straßenreinigung, Schornsteinfeger

 

 

 

 

 

 

 

 

4320

Gewerbesteuer

Nachzahlung Vorjahr Konto 0956, Erstattung Vorjahr Konto 1540

 

4360

Gebühren /Beiträge/Versicherungen

Abgrenzung zu privaten Versicherungen --> siehe Kto. 1821 ff. 

Betriebshaftpflichtversicherung, Berufshaftpflichtversicherung, Gebäudeversicherung, Brandversicherung, Feuerversicherung, Glasversicherung, betriebliche Rechtschutzversicherung, Unfallversicherung (bei Versicherung von beruflichen Risiken), Rundfunkgebühren (GEZ), Gema-Gebühren, Kammerbeiträge 

4396

steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

 

Verspätungszuschläge zur Umsatzsteuer, Lohnsteuer 

4397

steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

 

Verspätungszuschläge zur Gewerbesteuer

 

 

 

 

4510

Kfz-Steuer

 

 

4530

Fahrzeugkosten

laufende Kosten, !Siehe auch Anmerkungen zu Kto. 320!

Verkehrsrechtschutz, Kfz-Versicherungen, TÜV-Gebühren, AU-Gebühren, Autobahngebühr, ADAC-Schutzbrief, Autoanmeldung,Autoabmeldung, Kfz-Versicherungen, Tanken, Benzin, Diesel, Motoröl, Autowäschen, Autoreparatur, Inspektionen

 

 

 

 

4570

Mietleasing Kfz

Vertrag bitte einreichen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4600

Werbung

 

Visitenkarten, Anzeigen, Messekosten, Weihnachtskarten, Karten zum Geburtstag/zur Hochzeit, Dekoration Büro/Verkaufsräume (z. B. Blumen), Firmenjubiläum (Empfang), Trikots für Sportmannschaften 

4630

Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG

bis 35 € (netto, wenn VSt-Abzug möglich; sonst brutto)

Blumen für Kunden, Geschenke für Kunden 

4635

Geschenke nichts abzugsfähig ohne § 37b EStG

> 35 € (netto, wenn VSt-Abzug möglich; sonst brutto)

 

4650

Bewirtungskosten

mit Vorsteuerabzug (der nicht abzugsfähige Betrag von 30% des netto Aufwendungen wird beim Abschluss umgebucht)

Bewirtungskosten von Kunden und Lieferanten außer Haus 

4653

Aufmerksamkeiten

Bitte Abgrenzung zu Bewirtungskosten (Kto. 4650) beachten!

Bewirtung Kunden im Haus (Kaffee, Tee, Wasser, Milch),  Gebäck/Süßigkeiten für Kunden, Bewirtung Kunden auf Messen, 

4660

Reisekosten pauschal u. einzeln Arbeitnehmer

Abwesenheit > 8 Std. 12 € ohne Vorsteuer

Verpflegungsmehraufwand (Pauschalen oder tatsächliche Kosten), Bahntickets, Flugtickets, Eintrittskarten zur Messe, Hotelkosten, Parkgebühren, Taxikosten

 

 

Abwesenheit > 24 Std. 24 € ohne Vorsteuer

 

4668

Kilometergelderstattung Arbeitnehmer

bei Dienstfahrten 0,30 € pro gefahrenen Kilometer

 

 

 

bei Fahrten Whg.-Arbeitsstätte 0,15 € pro gefahrenen Kilometer

 

 

 

max. 4.500 € ohne Vorsteuer

 

 

 

 

 

 

 

Abwesenheit > 24 Std. 24 € ohne Vorsteuer

 

4673

Kilometergelderstattung Unternehmer

bei Dienstfahrten mit dem privaten Pkw 0,30 € pro gefahrenen Kilometer

 

 

 

bei Fahrten Whg.-Arbeitsstätte 0,15 € pro gefahrenen Kilometer

 

 

 

 

 

4674

Reisekosten Unternehmer

Abwesenheit > 8 Std. 12 € ohne Vorsteuer

Verpflegungsmehraufwand (nur Pauschalen, keine tatsächlichen Verpflegungskosten), Bahntickets, Flugtickets, Eintrittskarten Messe, Hotelkosten, Parkgebühren, Taxikosten

 

 

 

 

4700

Kosten der Warenabgabe/Verkaufsprovisionen

 

Verpackungen (z. B. Kartons), Ausgangsfrachten, Speditionskosten

 

 

 

 

 

 

 

 

4805

Reparatur / Instandhaltung BGA

BGA = Betriebs- und Geschäftsausstatttung

Wartung PCs, Reparatur Maschinen, Software (Wartungsvertrag, Hotline), Software-Update, Domaingebühren, laufende Nutzungsentgelte für Lizenzen

4810

Mietleasing bewegl. Wirtschaftsgüter

Vertrag bitte einreichen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4910

Porto

Porto ohne Vorsteuerabzug (Ausnahme z. B. Brief und mehr)

Brief- und Paketporto, Gebühren für Einschreibsendungen, Eilzuschläge,

4920

Telefon-/Internetkosten

 

 

4930

Bürobedarf

 

Schreibmaterialien, Stifte, Papier, Ordner, Büroklammern, Kopien, Buchbinde-/Beschriftungsarbeiten, Anfertigung von Schildern, CD-/DVD-Rohlinge, USB-Sticks,

4940

Zeitschriften/Bücher/Fortbildungskosten

 

Seminar-/Lehrgangs-/Kurs-/Studiengebühren, Fachliteratur, Fahrtkosten zu dem Ort der Fortbildung,

4950

Rechtsberatungs-/Buchführungskosten

 

Kosten für Finanz-/Lohnbuchhaltung, Rechtsanwaltskoten, Abschluss-/Prüfungskosten, Gerichtskosten, Notarkosten

4960

Mieten für Einrichtungen (bewegl. Wirtschaftsgüter)

 

Miete Maschinen/Kopierer/Drucker/Container

4970

Nebenkosten des Geldverkehrs

 

Kontoführungsgebühren, Automatengebühren, Buchungsgebühren, Mahngebühren Lieferant, Gebühren für Mahnbescheid, Gerichtsvollzieherkosten, Säumniszuschläge betriebliche Steuern (USt, LSt), Depotgebühren, Inkassokosten, Bearbeitungsentgelte für Darlehen, Buchungsgebühren (Bank), Kosten für Schließfächer, Paypal-Gebühren, Gebühren für Rücklastschriften,  

4980

Betriebsbedarf

Abgrenzung zum Wareneingang beachten

Batterien, Verbandsmaterial Apotheke, Etiketten für Auszeichnung im Laden, 

4981

Arbeitskleidung

 

 

4985

Werkzeuge und Kleingeräte

bis 250 € netto, ansonsten Kto. 400-480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8110

sonstige steuerfreie Umsätze Inland

 

 

8125

Erlöse innergemeinschaftliche Lieferungen

USt-Id.Nr. des Leistungsempfängers wird benötigt

 

8336

Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach §13b UStG schuldet

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

8337

Erlöse Bauleistungen § 13b UStG

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

8300

Erlöse 7% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

8400

Erlöse 19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

 

 

 

 

 

8920

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19% USt (Kfz-Nutzung)

Siehe 1880

 

8924

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung)

Siehe 1880

 

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